يفرض إفصاحات تساعد المستخدم على فهم أهمية الأدوات المالية وطبيعة ومقدار مخاطر الائتمان والسيولة والسوق.

يركز على الإفصاحات المتعلقة بالأدوات المالية، وليس على قواعد القياس الأساسية التي توجد غالبًا في IFRS 9 وIAS 32.

لا ينشئ عادة قياسًا مستقلًا للأداة؛ بل يطلب شرح السياسات والفئات والقيم والتعرض للمخاطر وآثار انخفاض القيمة والتحوطات.

• اربط الإفصاح عن الأدوات المالية بفئات القياس الفعلية وأثرها على المركز والأداء، ثم افصل مخاطر الائتمان والسيولة والسوق.
• المعلومات الكمية عن المخاطر ينبغي أن تعكس ما يرفع دوريًا إلى الإدارة، مع شرح التركّزات والمنهج المستخدم في إدارة كل خطر.

الإفصاحات الرئيسية تشمل مخاطر الائتمان والسيولة والسوق، تحليلات الاستحقاق، الحساسية، الضمانات، وتركيزات المخاطر.

ابنِ خريطة لكل فئة أداة: القيمة الدفترية، أساس القياس، ECL، الاستحقاقات، المخاطر، ثم اربط الأرقام في القوائم بمعلومات إدارة المخاطر.

الإفصاح العام مثل «لدينا مخاطر ائتمان» غير كافٍ؛ المطلوب معلومات كمية ونوعية تسمح بفهم حجم الخطر وإدارته.

• نسخ جدول مخاطر عام لا يتطابق مع فئات IFRS 9 أو مع المعلومات التي تعتمد عليها الإدارة.
• إغفال آجال الاستحقاق التعاقدية غير المخصومة أو تفسير تغير الخسائر الائتمانية المتوقعة.

1. 1استخرج العقود ← ابنِ التدفقات ← صنف الآجال ← طابق الأرصدة.

حقول سجل العمل المقترحة

• معرّف الأداة وفئة القياس
• التدفقات التعاقدية حسب الاستحقاق
• التعرض الائتماني والضمانات

• ابنِ خريطة لكل فئة أداة: القيمة الدفترية
• أساس القياس
• ECL
• الاستحقاقات
• المخاطر
• راجع العرض والإفصاحات واتساق الأرقام مع القيود والمستندات الداعمة.
• قدم مخاطر الائتمان والسيولة والسوق وأساليب إدارتها وتحليلات الاستحقاق اللازمة.
• طابق القيم الدفترية للأدوات المالية حسب الفئة مع بنود القوائم والملاحظة التفسيرية.
• قدّم تحليل آجال السيولة والمعلومات عن تعرض الائتمان والضمانات والتركيزات.
• اشرح حساسية مخاطر السوق ومنهج الخسائر الائتمانية المتوقعة وحركة المخصص حيث تنطبق.